Beskatning af gaver og julegaver i 2026 – hvad skal du være opmærksom på?

Skattefri grænse for gaver

Gaver fra arbejdsgiveren er skattefri, hvis den samlede værdi af årets gaver til en medarbejder ikke overstiger 1.400 kr. Julegaven tæller med i denne samlede opgørelse, men der gælder en særlig regel: En julegave kan stadig være skattefri, hvis dens værdi ikke overstiger 1.000 kr. – også selvom den samlede værdi af årets gaver overstiger 1.400 kr.

Hvis den samlede værdi af årets gaver – inklusive julegaven – overstiger 1.400 kr., bliver hele gavebeløbet som udgangspunkt skattepligtigt. Dog bevares skattefriheden for julegaven, hvis den i sig selv holder sig inden for grænsen på 1.000 kr. Reglerne gælder både for fysiske gaver og gavekort.

Hvordan skal arbejdsgiver indberette?

• Kontante gaver og skattepligtige gavekort skal indberettes som A-indkomst til Skattestyrelsen.
• Fysiske gaver over 1.400 kr. skal indberettes som personalegoder.
• Virksomheden kan fratrække udgiften til gaver i sit skatteregnskab – uanset om gaven er skattepligtig eller ej.

Hvordan skal medarbejderen beskattes?

Har medarbejderen modtaget gaver for over 1.400 kr. i løbet af året, skal den samlede værdi oplyses i årsopgørelsens rubrik 20.

Hvornår er gavekort skattepligtige?

Gavekort er et populært valg, men mange er skattepligtige. Gavekort er skattepligtige, hvis de:

1. Kan ombyttes til kontanter
2. Er digitale, som eksempelvis elektroniske gavekort eller plastikkort
3. Har bred anvendelighed, som f.eks. gavekort til stormagasiner eller hele varesortimentet hos arbejdsgiveren. 

Ved skattepligtige gavekort skal arbejdsgiveren:

• Indberette gavekortets værdi som A-indkomst.
• Indeholde A-skat og AM-bidrag.
• Husk, at virksomheden stadig har fradragsret for udgiften.

Hvornår kan gavekort være skattefri?

Et gavekort kan være skattefrit, hvis det opfylder følgende krav:

• Gavekortet gælder kun til få og udvalgte gaver hos én udbyder.
• Arbejdsgiveren har forhåndsvalgt den konkrete gave til medarbejderen.
• Gavekortet er til en bestemt restaurant og kan kun bruges til f.eks. én af tre faste menuer.

Husk: Skattefriheden gælder kun, hvis den samlede værdi ikke overstiger 1.400 kr.

Julegaver

Julegaver behandles skattemæssigt særskilt. En julegave er skattefri, hvis værdien ikke overstiger 1.000 kr. pr. medarbejder. Denne skattefrihed gælder, selvom den samlede værdi af årets gaver, inklusive julegaven, overstiger 1.400 kr., forudsat at julegaven i sig selv ikke overstiger 1.000 kr.

Eksempel: Julegave og anden gave – samlet over 1.400 kr.

I løbet af 2026 modtager medarbejderen to gaver fra sin arbejdsgiver: en julegave til en værdi af 1.000 kr. (for eksempel en fysisk gavekurv) og en sommergave til en værdi af 500 kr. (for eksempel et gavekort til et stormagasin).

Julegaven er skattefri, fordi dens værdi ikke overstiger den særlige skattefri grænse på 1.000 kr. Den samlede værdi af årets gaver udgør dog 1.500 kr., hvilket overstiger den generelle grænse for skattefrie personalegoder på 1.400 kr.

Da julegaven i sig selv ikke overstiger 1.000 kr., bevares skattefriheden for julegaven. Det er derfor alene sommergaven på 500 kr., der bliver skattepligtig.

Hvis julegaven derimod havde haft en værdi på eksempelvis 1.100 kr., ville den særskilte skattefri grænse for julegaver være overskredet. I så fald ville hele gavebeløbet på 1.600 kr. være skattepligtigt.

Julefrokost

Julefrokoster er som udgangspunkt skattefri for medarbejderen, hvis følgende betingelser er opfyldt:

1. Arrangementet betales helt eller delvist af arbejdsgiveren.
2. Arrangementet er rimeligt i omfang og varighed.

Det er ikke et krav, at julefrokosten holdes på arbejdspladsen.

Arbejdsgiveren kan ikke erstatte julefrokosten med en gave og stadig opnå skattefrihed – i så fald skal gaven beskattes efter de almindelige regler, som gennemgået ovenfor.

Lejlighedsgaver

Lejlighedsgaver i sædvanligt omfang er fortsat skattefri. Det gælder f.eks. gaver i anledning af fødselsdage, konfirmation, bryllup, dåb og navngivning mv.

Har du spørgsmål?

Har du som arbejdsgiver eller medarbejder spørgsmål til reglerne om beskatning af gaver, julegaver eller gavekort, er du velkommen til at kontakte Hulgaard Advokater. Vi rådgiver både virksomheder og privatpersoner om skatteforhold og personalegoder.