Jurainfo logo
LUK
Juridiske nyheder Kurser Find juridisk specialist Jobbørs Domme
Om Jurainfo Podcasts Juridiske links Privatlivspolitik Kontakt
Ansøg om en profil Bliv kursusudbyder Bliv jobannoncør
Artikel

Skatteforbehold ved salg af fast ejendom

Skatteforbehold ved salg af fast ejendom

Ved overdragelse af fast ejendom er det muligt at gøre overdragelsen betinget af, at handlen får bestemte skattemæssige virkninger - et såkaldt skatteforbehold.


Et skatteforbehold kan ofte være relevant ved overdragelse af fast ejendom mellem nærtstående personer. Det skyldes, at der her ikke altid er modstående interesser ved fastsættelse af købesummen, og fordelingen heraf.

Overdragelse af fast ejendom får ofte skattemæssig virkning for både køber og sælger. En ejendomshandel mellem en uafhængig køber og sælger giver som regel ikke de store problemer i forhold til skatteansættelsen. I ejendomshandler, hvor der ikke nødvendigvis er modstående interesser, kan Skat ændre skatteansættelsen, hvilket kan få konsekvenser for både køber og sælger. For at undgå konsekvenserne af Skats ændringer, kan parterne aftale et skatteforbehold. Et skatteforbehold gør, under nærmere angivne betingelser, overdragelsen betinget af, at den får en bestemt skatteretlig virkning. Hvis Skat tillægger overdragelsen en anden skatteretlig virkning medfører skatteforbeholdet, at aftalen bortfalder eller får et andet indhold.

Skatteforbeholdet skal opfylde følgende betingelser for at få virkning:

  • Det skal være klart, skriftligt og oplyst over for Skat senest samtidig med, at Skat oplyses om dispositionens øvrige indhold,

  • det skal være aftalt senest samtidig med aftalen om handlen,

  • de skattemæssige virkninger skal være klare og overskuelige, og

  • det skal gøres gældende inden for fristen.


Hvis skatteforbeholdet ikke opfylder betingelserne, kan Skat afvise, at parterne udnytter skatteforbeholdet, hvorved Skats ændring er gældende for handlen.

Skat og Landsskatteretten har i flere afgørelser afvist parters skatteforbehold, fordi det ikke har opfyldt betingelserne. Skat har i en afgørelse fra 2012 korrigeret køber og sælgers skatteansættelse, fordi Skat mente, at overdragelsesprisen var sat for lavt. Parterne gjorde det aftalte skatteforbehold gældende, hvilket Skat, og senere Landsskatteretten afviste, da de skattemæssige virkninger ikke var klare og overskuelige. Vilkårene for aftalen kunne derfor ikke ændres, og handlen kunne heller ikke bortfalde.

De skattemæssige virkninger af, at skatteforbeholdet udnyttes kan være, at handlen skal bortfalde helt, så den går tilbage - alternativt at vilkårene for handlen ændres, f.eks. at købesummen justeres. Det er vigtigt, at de skattemæssige virkninger er formuleret korrekt, så de fremgår klart og overskueligt.

Det kan være svært at vide, hvordan et skatteforbehold skal formuleres for at få virkning overfor Skats skatteansættelse. Står du overfor en overdragelse af en fast ejendom, hvor der skal aftales et skatteforbehold, eller har du lyst til at høre mere om mulighederne, så kan du kontakte advokat Stefan W. von Fintel, for at høre nærmere, og sikre, at et eventuelt skatteforbehold opfylder betingelserne.

 



 




Gå ikke glip af vigtig juridisk viden - Tilmeld dig vores gratis nyhedsservice her →
Fagligt indhold, der kunne være relevante for dig
Hvad betyder de nye boligskatteregler for dit boligkøb? Skal du købe eller vente?
Jurainfo Exclusive logo
PODCAST
Hvad betyder de nye boligskatteregler for dit boligkøb? Skal du købe eller vente?
Der kan særligt være en fordel ved at handle ejendomme inden den 1. januar 2024. Det kommer vi bl.a. nærmere ind på i denne episode.
Erhvervslejekontrakter - Her er de typiske fejl du skal være opmærksom på
Jurainfo logo
EXCLUSIVE
VIDEO
Erhvervslejekontrakter - Her er de typiske fejl du skal være opmærksom på
Hvad skal du være opmærksom på ved erhvervslejekontrakter. Det kommer advokat, Kristina Meier Risbjerg, ind på her.
Artikler, der kunne være relevante for dig
Tab på kryptovaluta - alene ligningsmæssigt fradrag
Tab på kryptovaluta - alene ligningsmæssigt fradrag
27/06/2025
Skatte- og afgiftsret
Ny lov indfører højere bødeniveauer og entreprenørstop på byggepladser
Ny lov indfører højere bødeniveauer og entreprenørstop på byggepladser
27/06/2025
Fast ejendom og entreprise, Ansættelses- og arbejdsret
Skattestyrelsens skattekontrol af medarbejderaktier og muligheden for selvanmeldelse
Skattestyrelsens skattekontrol af medarbejderaktier og muligheden for selvanmeldelse
01/07/2025
Skatte- og afgiftsret
Kryptovaluta: Højesteret har afsagt dom om tabsfradrag
Kryptovaluta: Højesteret har afsagt dom om tabsfradrag
08/07/2025
Skatte- og afgiftsret
Skatteyder får ændret Skattestyrelsens forhøjelse af virksomhedsomsætning
Skatteyder får ændret Skattestyrelsens forhøjelse af virksomhedsomsætning
08/07/2025
Skatte- og afgiftsret
Højesteret: Tab ved handel med kryptovaluta i spekulationsøjemed kan ikke modregnes i gevinst
Højesteret: Tab ved handel med kryptovaluta i spekulationsøjemed kan ikke modregnes i gevinst
30/06/2025
Skatte- og afgiftsret
Jurainfo logo

Jurainfo.dk er landets største juridiske nyhedsside. Her finder du juridiske nyheder, kurser samt ledige juridiske stillinger. Vi hjælper dagligt danske virksomheder med at tilegne sig juridisk viden samt at sætte virksomheder i forbindelse med den rigtige juridiske rådgiver, når de har brug for råd og vejledning.

Jurainfo.dk ApS
CVR-nr. 38375563
Vandtårnsvej 62B, DK-2860 Søborg
(+45) 71 99 01 11
[email protected]
Ønsker du at udgive materiale?
2025 © Jurainfo.dk - Juridiske nyheder og arrangementer samlet ét sted