Nyt lovforslag udvider hvidvasklovens anvendelsesområde til virksomheder, der udbyder operationel leasing af motorkøretøjer

Med Finanstilsynets nye lovforslag udvides hvidvasklovens anvendelsesområde til virksomheder og personer, der udbyder leasingaftaler af motorkøretøjer, som defineret i § 1 i lov om visse leasingvirksomheder.

Leasingvirksomheder er virksomheder, der udbyder leasingaftaler af motorkøretøjer, som virksomheden ejer, på forholdsmæssig registreringsafgift i medfør af § 3 b i registreringsafgiftsloven. Det omfatter både operationel og finansiel leasing af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift. Udbydere af finansiel leasing er allerede omfattet af hvidvaskloven i dag, og derfor er det alene nyt, at virksomheder, udbyder operationel leasing af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift, nu også bliver omfattet af hvidvasklovens krav.

Udvidelsen af hvidvasklovens anvendelsesområde vedrører kun udbydere af leasingaftaler af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift i medfør af § 3 b i registreringsafgiftsloven og i den forbindelse, vil udbydere af operationelle leasingaftaler af motorkøretøjer, som ikke sker på forholdsmæssig registreringsafgift efter § 3 b i registreringsafgiftsloven, ikke vil blive omfattet af hvidvaskloven.

Baggrunden af udvidelsen af hvidvasklovens anvendelsesområde

National enhed for Særlig Kriminalitet (NSK) har vurderet, at leasingbranchen er forbundet med grove, forsætlige overtrædelser af afgiftslovgivningen og er koblet til hvidvask og bedrageri.

Derudover har Hvidvasksekretariatet i Den Nationale Risikovurdering af Hvidvask fra 2022 vurderet, at der i leasingbranchen er en moderat risiko for hvidvask, herunder blandt andet ved systematisk brug af flere stråmænd samtidig eller ved kriminelles samarbejde med leasingselskaber.

Udvidelsen af hvidvasklovens anvendelsesområde skal styrke den eksisterende forebyggende ramme og bidrage til en mere effektiv bekæmpelse af hvidvask. Den skal samtidig medvirke til at sikre en bredere, stærkere og mere helhedsorienteret tilsynsindsats.

Hvilke krav efter hvidvaskloven skal en virksomhed, der tilbyder operationel leasing af motorkøretøjer, være opmærksom på?

Hvis lovforslaget vedtages i dets nuværende form, vil leasingvirksomheder, der tilbyder operationel leasing af motorkøretøjer på forholdsmæssig registreringsafgift, skulle overholde de forpligtelser, der følger af hvidvaskloven. Leasingvirksomhederne vil blandt andet skulle:

• Udarbejde en skriftlig risikovurdering (og løbende opdatere denne) med udgangspunkt i leasingvirksomhedens forretningsmodel

• Udarbejde skriftlige politikker og forretningsgange med udgangspunkt i risikovurderingen, samt etablere intern kontrol med, at leasingvirksomheden overholder hvidvasklovens krav

• Udpege en ansat som hvidvaskansvarlig, som blandt andet skal godkende politikker, forretningsgange og kontroller

• Udføre kundekendskabsprocedurer på leasingvirksomhedens kunder

• Sikre løbende og tilstrækkelig undervisning til ansatte og ledelsen i hvidvasklovens krav

• Etablere en whistleblowerordning, hvis leasingvirksomheden har mere end 5 ansatte

Timing

Udkastet til lovforslaget er sendt i offentlig høring med høringsfrist den 20. oktober 2025, og reglerne forventes at træde i kraft med virkning fra den 1. januar 2027.

Øvrige ændringer

I Finanstilsynets udkast til lovforslaget foreslås det desuden, at virksomheder, der udbyder leasingaftaler af motorkøretøjer, skal ansøge om tilladelse fra Finanstilsynet til at udøve leasingvirksomhed. Læs mere om den nye tilladelsesordning i vores separate nyhed her.