SKAT sætter fokus på mellemstore og store virksomheder

SKAT vil fremadrettet fokusere på mellemstore og store virksomheder. Store selskaber og internationale koncerner er fortsat et fokusområde. Det fremgår af SKATs netop offentliggjorte aktivitetsplan for 2015.

SKAT har den 17. februar 2015 offentliggjort sin aktivitetsplan for 2015 under samme titel som sidste år: ”Styrket Regelefterlevelse på Skatteområdet”.

De mellemstore og store virksomheder
SKAT sætter i 2015 fokus på de mellemstore og store virksomheder. Mellemstore og store virksomheder er defineret som virksomheder med en omsætning på mellem 14 mio. kroner og 500 mio. kroner eller med en samlet årlig lønsum på fire mio. kroner eller mere.

SKAT vil i 2015 blandt andet fokusere på den skatte- og momsmæssige behandling af transaktioner i forbindelse med skattefrie omstruktureringer, opgørelser af avancer og opgørelse af fremførelsesberettigede underskud samt behandling af advokat- og revisorudgifter.

Herudover vil SKAT endvidere fokusere på hovedaktionærers regelefterlevelse. Formålet med indsatsen er ifølge aktivitetsplanen at opnå, at flere hovedaktionærer og deres selskaber beskattes korrekt af frie goder (for eksempel bil, bolig og sommerhuse), udbytte, løn mm.

De største virksomheder
Ifølge aktivitetsplanen viderefører SKAT i vidt omfang sine igangværende aktiviteter i 2015 vedrørende de største danske virksomheder. Aktiviteterne er planlagt som et flerårigt forløb, der afspejler de ofte meget lange sagsforløb. Der vil således fortsat være fokus på de største koncerner.

SKATs aktivitetsplan omfatter også specielle områder som for eksempel kildeskat på udbytter, renter og royalties samt filialer eller brancher som for eksempel oliebranchen, der rummer særlige udfordringer på såvel skatte- som afgiftsområdet.

Virksomheder ejet af udenlandske kapitalfonde, virksomheder med aktiviteter inden for oliebranchen og virksomheder, der har cash pools eller lån hos udenlandske koncernforbundne selskaber må forvente, at SKAT vil vise interesse for, om de gældende regler er blevet overholdt.

Endelig vil SKAT i 2015 igangsætte analyser af regelefterlevelsen blandt segmentets virksomheder via en compliance-undersøgelse, med henblik på at opgøre ”skattegabet”.

Kildeskat på udbytter, renter og royalties
Ifølge aktivitetsplanen vil SKAT også i 2015 have fokus på kildeskatter på udbytter, renter og royalties for at sikre korrekt kildeskat af pengestrømme til skattely eller andre lande, hvor der skal indeholdes kildeskat. Fokus vil være rettet mod store udbyttestrømme, kapitalfondsovertagelser og store danske virksomhedsopkøb.

International beskatning og BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)
SKAT vil endvidere have særligt fokus på international beskatning og BEPS. Formålet er ifølge aktivitetsplanen, at afdække BEPS’s anvendelsesområde inden for eksisterende skatteregler. Projektet vil ifølge aktivitetsplanen være rettet mod grænseoverskridende transaktioner i internationale koncerner.

Analyserne fra dette arbejde, vil med stor sandsynlighed skulle danne grundlag for de første sager, hvor SKAT som forventet vil afprøve grænserne for den nye danske generelle skatteomgåelsesklausul som forventes at træde i kraft den 1. maj 2015.

Transfer pricing
I 2015 vil SKAT fortsat fokusere på transfer pricing, hvor antallet af sager de seneste år har været stødt stigende. Ifølge aktivitetsplanen vil SKAT konsolidere sin indsats gennem færre, men større projekter, som skal sikre at fagligheden omkring koncernintern handel med varer og tjenesteydelser styrkes. SKAT vil i løbet af 2015 blandt andet have særligt fokus på immaterielle aktiver og koncernfinansiering.

SKATs fortsatte fokus på transfer pricing i kombination med de nye initiativer inden for området, som BEPS er udtryk for, giver alle virksomheder, der handler indenfor en international koncern, anledning til at være særdeles opmærksomme på, om gældende regler overholdes – og at gøre sig overvejelser om, hvorvidt der er forhold i fortiden, der skal håndteres.

Oliebranchen
Aktivitetsplanen retter endvidere fokus på oliebranchen. Formålet med indsatsen er blandt andet at opsamle viden om oliebranchen, der er omfattet af komplekse skatte- og afgiftsregler, samt at afdække om en ændret indsats og lovgivning kan reducere risikoen for eventuel forkert afregning.

Bech-Bruuns kommentarer
Med afsæt i aktivitetsplanen for 2015 forventer vi, at SKAT vil fortsætte med at fokusere på selskaber med store omsætninger samt internationale koncerner, herunder kapitalfondsejede danske virksomheder. Denne type selskaber navigerer i den mest komplekse del af den danske skattelovgivning, som er en af de mest komplekse skattelovgivninger globalt.  Disse selskaber må således forvente også i fremtiden at skulle anvende betydelige ressourcer på at håndtere henvendelser fra de danske skattemyndigheder samt på at sikre, at man har implementeret politikker til overholdelse af de danske regler.

Endvidere er der særlig grund til for hovedaktionærer i mellemstore og store virksomheder, at gøre sig overvejelser om, hvorvidt man i forholdet mellem virksomhederne og hovedaktionærerne efterlever gældende ret.

---